Por qué conviene asesorarse antes
Que la cuota sea cero no exime de presentar la autoliquidación. No presentarla, o presentarla tarde, genera recargos y complica la inscripción de los bienes. Y declarar los inmuebles por debajo del valor de referencia puede llevar a una comprobación de valores.
Quién paga y cuánto
Grupos I y II
Hijos, nietos, cónyuge y padres tienen una bonificación del 100 % de la cuota, también en las adquisiciones por pactos sucesorios propios del derecho balear. En la práctica, no pagan impuesto, aunque deben presentarlo.
Grupo III
Hermanos, sobrinos, tíos y parientes por afinidad tienen bonificaciones parciales en determinados casos. Conviene calcularlo antes de aceptar.
Grupo IV
Parientes más lejanos y extraños tributan con los tipos más altos.
Plazos
La autoliquidación se presenta ante la Agencia Tributaria de las Illes Balears en seis meses desde el fallecimiento. Puede pedirse una prórroga de otros seis meses dentro de los cinco primeros. Fuera de plazo hay recargos.
El valor de los bienes
- Inmuebles: como mínimo, el valor de referencia del Catastro.
- Cuentas: el saldo a la fecha del fallecimiento.
- Vehículos y otros bienes: valor de mercado según tablas oficiales.
- Ajuar doméstico: se presume un porcentaje del caudal, que puede discutirse.
La plusvalía municipal
Además del impuesto de sucesiones, los inmuebles urbanos heredados están sujetos al impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, que gestiona el ayuntamiento, por ejemplo el de Palma. Tiene su propio plazo y sus bonificaciones.
Herederos no residentes
Los herederos residentes fuera de España pueden aplicar, en general, la normativa de la comunidad autónoma vinculada, con matices. Vea tramitar una herencia, legítima en Mallorca, herencia sin testamento y abogado de herencias. Guía completa en nuestra web especializada: impuesto de sucesiones en Baleares. Más información en la web principal del despacho: aceptación y adjudicación de herencia en Mallorca.
Un caso práctico
Dos hermanos heredaron de su tía un apartamento en Palma. Como sobrinos, tributaban en el grupo III. Antes de aceptar calculamos el impuesto con el valor de referencia del Catastro y las bonificaciones aplicables, y pidieron la prórroga dentro de los cinco primeros meses para organizar el pago sin recargos.
Antes de firmar o de dejar pasar un plazo, hable con un abogado
Muchos problemas legales se complican por un plazo vencido o un documento firmado sin revisar. Llámenos y un abogado de Palma estudiará su caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones
¿Pagan los hijos impuesto de sucesiones en Mallorca?
No, en la práctica: tienen una bonificación del 100 % de la cuota. Pero deben presentar la autoliquidación.
¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Se aplican recargos según el retraso. Si la cuota es cero, el impacto es menor, pero hay que regularizar.
¿Hay que pagar la plusvalía municipal?
Sí, por los inmuebles urbanos, salvo que no haya incremento de valor o se aplique una bonificación.
¿Y si heredo de un hermano?
Tributa en el grupo III, con bonificaciones parciales en algunos casos. Conviene calcularlo antes de aceptar.